Budowa modeli przewidywanych strat kredytowych zgodnie z MSSF 9
MSSF 9 wprowadza nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (za wyjątkiem inwestycji w aktywa kapitałowe oraz aktywów kontraktowych). Nowy model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych (ang. expected loss) w odróżnieniu od aktualnie stosowanego modelu wynikającego z MSR 39, który bazuje na koncepcji strat poniesionych (ang. incurred loss). Oczekiwane straty kredytowe są to straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem wystąpienia niewykonania zobowiązania.
W ramach budowy modeli przewidywanych strat kredytowych zgodnie z MSSF 9 oferujemy:
- Analizę składników finansowych bilansu podlegających MSSF 9.
- Weryfikację modelu przyjętego dla poszczególnych składników finansowych.
- Przeprowadzanie testu „Tylko spłata kapitału i odsetek od jego nieopłaconej części” (ang. solely payments of principal and interests SPPI).
- Dokonanie analizy statystycznej należności handlowych na potrzeby oszacowania współczynnika prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez odbiorcę.
- Opracowanie treści ujawnienia do sprawozdania finansowego.
Dowiedz się więcej o podstawach kalkulacji strat kredytowych.
Przykładowe projekty zrealizowane przez naszą firmę z zakresu budowy modeli przewidywanych strat kredytowych zgodnie z MSSF 9:
- Elektrobudowa S.A. – opracowanie modelu ratingowego dla kontrahentów w oparciu o historyczne transakcje wraz z wyceną wymaganych standardem odpisów
- Pamapol S.A. – opracowanie modeli na potrzeby sprawozdania skonsolidowanego dla trzech spółek wchodzących w skład GK Pamapol
Nasi klienci
Wiedza i doświadczenie, które zdobyliśmy na przestrzeni wielu lat, pomogła znanym firmom, zapewniając im konkretne wyniki i rozwój.
